Из таблицы видно, что в результате составления платежного календаря, превышение свободных денежных средств над обязательствами составляет 616 тыс. руб. В идеальном варианте коэффициент соотношения платежных средств и обязательств должен быть равным единице (1) или немного больше, например 1,1 (другими словами, платежные поступления должны превышать платежные обязательства на 10%).

А 10% от суммы платежных обязательств составляет 1235 х 0,1 = 123,5 тыс. руб. Следовательно, от суммы превышения платежных обязательств необходимо оставить для поддержания нормальной платежеспособности предприятия ООО «Евроинжинс-М» 1235+123,5=1358,5 тыс. руб., а оставшуюся сумму 1851-1358,5= 492,5 тыс. руб. было бы рациональнее использовать в краткосрочных финансовых вложениях, которые принесут дополнительную прибыль в виде банковского процента.

Синхронизация входящих и исходящих денежных потоков позволит высвободить из оборота 492,5 тыс. руб. Если компания вложит данные средства в краткосрочные финансовые вложения под 14% годовых, то оно сможет получить дополнительно за год 68,95 тыс. руб. (492,5 х 0,14).

Таким образом, расчетные данные показывают, что за счет составления платежного календаря, происходит сокращение уровня дебиторской и кредиторской задолженности, что позволит повысить платежеспособность и кредитоспособность предприятия ООО «Евроинжинс-М».

. Учитывая особенности организации при формировании кадрового резерва, мною была предложена специальная программа обучения и ежегодной оценки деятельности сотрудников финансового отдела.

Рассмотрим общую сумму затрат на обучение сотрудников ООО «Евроинжинс-М» (см. таблица 3.2.8.).

Таблица 3.2.8. Общая сумма затрат на обучение сотрудников ООО «Евроинжинс-М»

Чистая прибыль на 2011 год составила 1016,60 тыс. руб., затраты на обучение кадров на предприятии составят 130,9 тыс. руб. Итого в распоряжении ООО «Евроинжинс-М» остается 885,1 тыс. руб. (1016-130,9).

Рассчитаем экономическую эффективность обучения сотрудников финансового отдела. Стоимость одного курса для главного бухгалтера составляет 6000 руб. при очном обучении (длительность - 16 ч). Заработная плата главного бухгалтера в компании ООО «Евроиндинс-М - около 170 руб./час. Рассчитать стоимость обучения этого сотрудника можно по формуле:

= R x n + 5к, (3.5)

где So - стоимость обучения;- заработная плата специалиста (руб./ч);- объем курса (кол-во часов);

к - стоимость курса.

Следовательно, общие затраты компании на обучение одного бухгалтера составляют 8720 руб. при очном обучении (170 х 16 + 6000) (170 х 8 + 360). По окончании курса ту работу, на которую раньше требовался 31 час, бухгалтер с помощью специальной методики, обучаемой на курсах, выполняет за 22 часа. За счет этого компания экономит 1530 руб. в неделю, а за три месяца - 19 890 руб.

Таким образом, получаем все необходимые данные для определения как объема возврата инвестиций (Return Of Investment, ROI), так и периода возврата. Формулы расчета просты: